Razumevanje možnosti izbire - Kakšen je vaš starski načrt?

Kakšen je vaš zapuščeni načrt? To je vprašanje, ki ga pogosto vprašam od svojih strank. To sem vprašal iz številnih razlogov, vendar je glavni razlog, da se razmišljajo o tem, kaj se zgodi, ko niso tu. Ali so skrbeli za svoje volje, politike življenjskega zavarovanja in za to razpravo: upravičenci do pokojninskega načrta. Že delim nekaj zgodb o pomenu vaših označb upravičencev, vendar tega ne morem dovolj poudariti. Tokrat se želim osredotočiti na načrte za upokojitev - posebej IRA in 401k.

Od uvedbe v začetku sedemdesetih let so individualni upokojitveni dogovori (IRA) in kvalificirana sredstva, kot so načrti 401 (k), 403 (b) in 457, postali pomemben del mnogih načrtov upokojevanja vlagateljev. Medtem ko je namen teh računov dopolniti socialno varnost in zagotavljati dohodek med upokojitvijo, mnogi premožni vlagatelji morda ne potrebujejo ali ne bodo mogli porabiti celotnega denarja v njihovih penzijskih računih. To ustvarja priložnost, da zapusti te račune v korist dedičev. V tem prispevku so opisane osnove označb upravičencev, ki so pomembne ne le za zapustitev zapuščine, temveč tudi za zagotovitev, da nepremičnine in dohodki ne nenamerno porabijo sredstva za upokojitev. Treba je opozoriti, da popolna razprava o davčnem učinku takih imen ne sodi v okvir tega delovnega mesta; vlagatelji morajo pred vložitvijo investicijskih ali davčnih odločitev poiskati ustrezen svetovalec.

Davčne ugotovitve

Sredstva na kvalificiranih računih za upokojitev se štejejo za "dohodek za zapustnika". Kot taki se lahko vključijo v zapuščino zapuščine, na kateri so davki zapadli v devetih mesecih po smrti. V letu 2009 je najvišji zvezni davek na nepremičnino 45%, ekvivalentni znesek pa 3,5 milijona USD. V nepremičnini, kjer je kvalificirani račun pomembna nepremičninska sredstva, odvisno od tega, kdo je upravičenec računa (na primer zakonec, ki ni upravičen do odbitka zakonske zveze), brez predhodnega načrtovanja plačila davkov na nepremičnine bi moral račun biti likvidirani, da bi jih plačali. Ta razdelitev bi lahko sprožila obveznost dohodnine za upravičence. (Upoštevajte, da je upravičencem na voljo davek na dohodek od davka na nepremičnine.) S pravilnim načrtovanjem upravičencev se to lahko zmanjša ali izogne.

Opredelitev upravičenca

Kot je prikazano spodaj, se šteje, da so upravičenci kvalificiranih računov "določeni" ali ne. Imenovani upravičenec je živa oseba, za katero se lahko pričakuje življenjska doba. Nepotrjeni upravičenec (imenovan preprosto "upravičenec") je vse drugo. To je kritično razlikovanje pri določanju, kako se sredstva izplačajo iz računa.

Imenovani upravičenec

Imenovani upravičenec se lahko dodatno razvrsti v dve vrsti - zakonec in vsi ostali ("nekdo zakonec"). V nekaterih primerih se lahko zaupanje šteje za upravičene upravičence, ob predpostavki, da so vzpostavljene pravilno.

Spousal Beneficiaries

Zakonec zakonca lastnika računa je navadno naveden kot upravičenec računa po smrti lastnika računa. Pravzaprav mora v številnih primerih zakonec odobriti imenovanje alternativnega upravičenca. Kot upravičenec ima zakonec štiri možnosti, ki jih odobri IRS:

1. Pustite denar na računu.
2. Porazdelite pavšalni znesek.
3. Izvedite anuitizirano distribucijo glede na pričakovano življenjsko dobo.
4. Premaknite sredstva v svoj račun IRA.

Ta zadnja možnost je na voljo samo upravičencu, ki je zakonca bratje, in se pogosto imenuje »Spousal Rollover«.

Upravičenci, ki niso upravičeni do spopada

Neposredni upravičenec bi lahko bili otroci, vnuki, nečakinje, nečaki ali katera koli druga živa oseba, ki jo izbere lastnik računa. Ti upravičenci imajo tri možnosti razdelitve, ki jih odobri IRS:

1. Pustite denar na računu.
2. Porazdelite pavšalni znesek.
3. Izvedite anuitizirano distribucijo glede na pričakovano življenjsko dobo.

Upravičenci, ki niso upravičeni do spopada, račun ne morejo računati na svoj račun, kot lahko zakonec. Ena zelo priljubljena strategija za upravičence, ki niso upravičeni do spopadov, je tretja strategija - pri čemer je treba porazdelitve temeljiti na pričakovani življenjski dobi. To se pogosto imenuje "Stretch IRA", otroci pa lahko razširijo v prihodnost tako dolgo, kot se pričakuje, da živijo - 30, 40 ali celo 50 let - odvisno od njihove starosti, ko je lastnik računa umre.
Za to strategijo obstajata dve glavni koristi:

1. Večina denarja ostane na računu in raste na podlagi odloga davka,
2. Upravičenec plača samo dohodek od zneska, ki se izplača vsako leto, in v daljšem obdobju razteza svojo obveznost za davek na dohodek, namesto da bi moral plačati vse naenkrat, če se porazdelitev pavšalnega zneska izvede. (Če je bil davek na nepremičnino plačan zaradi dohodka za zapuščenega, je upravičencu dovoljeno zmanjšati odbitek davka od dohodka. Za več informacij se obrnite na davčnega svetovalca.)

Nepotrjeni upravičenci

Nepotrjeni upravičenci vključujejo vse upravičence, za katere ni mogoče določiti pričakovane življenjske dobe, kot so nekvalificirani skladi, dobrodelne organizacije in zapuščeni zapuščini.Kvalificirani računi z neimenovanimi upravičenci morajo biti razdeljeni bodisi v roku 5 let od smrti lastnika, če umrejo pred dosegom starosti 70 ½ ali, če je lastnik že dosegel starost 70 ½ in je prejemal zahtevane najmanjše porazdelitve, se morajo nadaljevati, dokler se račun ne izčrpa .

Več upravičencev

Možno je, in zelo pogosto, da je za kvalificirani račun identificiran več kot en upravičenec. Pravila za IRS, izdana leta 2002, so veliko olajšala načrtovanje te situacije. Upravičenci zdaj imajo "obdobje zamika" med datumom smrti lastnika računa in 30. septembra naslednjega leta, ki se imenuje "datum določitve", v katerem je treba ločiti račun za vsakega upravičenca. To omogoča upravičencem večjo prožnost pri načrtovanju in možnost, da si razdelijo po želji.

Hipotetični primer "obdobja zamika"

Na primer, če je bil račun, naveden na podlagi 3 upravičencev, dveh otrok in dobrodelne ustanove in računov pred razdelitvijo do smrti ali med obdobjem zamika, bi bilo treba račun v celoti razdeliti v roku 5 let od smrti lastnika, ker je dobrodelna ustanova neimenovanega upravičenca. To bi povzročilo obdavčljiv dohodek za upravičence hitreje, kot bi želeli. Če pa bi bil račun razdeljen na tri ločene račune, po enega za vsakega upravičenca, dobrodelni del bi bil namenjen dobrodelni ustanovi, vsak otrok pa bi se lahko odločil, kako si želi razdeliti denar, vključno s tem, da se izteče IRA, glede na njihovo individualno pričakovano življenjsko dobo.

Drugi načrtovalni premisleki

• Zagotovite, da bodo imenovani pogojni upravičenci. Upravičencem ni mogoče poimenovati po smrti lastnika / udeleženca in če je primarni upravičenec mrtev in ni imenovan noben kontingent, postane nadomestilo upravičenec in mora biti račun razdeljen v petih letih.
• Zagotovite, da so označbe upravičencev veljavne na vseh računih za upokojitev, ker so potrebne spremembe zaradi rojstva, smrti, sklenitve zakonske zveze in razvez zakonskih zvez.
• Uskladiti označbe upravičencev na vseh kvalificiranih računih s tistimi, navedenimi v njihovi volji ali v dokumentih o nepremičninski načrtovanju. Obrazci upravičencev označujejo, kdo zakonito ima pravico do računa, in ne volja.

fotografija od .bryan.stupar.