GFC 094: Neto nerealizirana pravila vrednotenja

http://traffic.libsyn.com/goodfinancialcents/GFC_094_NUA.mp3

Nikoli ne bom pozabil konferenčnega klica, ki sem ga imel s stranko, ki se je pripravljala na upokojitev iz podjetja, ki jo je delala 20 plus let. Spasila jo je toliko, kolikor ji je življenje dovoljevalo, večina pa je bila vložena v zalogo družbe, ki jo je ves čas zaposlila.

Skoraj spuščen sprožilec .... Bili smo pripravljeni dati navodila za izvedbo 401k Rolloverja, preden smo izvedeli, da je njena stroškovna osnova na zalogi zelo nizka in je imela NUA (neto nerealizirana vrednost) priložnost, da razmisli. Po tem, ko smo se naučili, smo ga zadržali in imel sem razkošje, da bi razložil, kakšna pravila Netrerealized Appreciation so bila prek telefona. Če ne veste, razlaga pravil NUA po telefonu ni najmanjša odločitev. Neobstoj vizualne koristi zelo močnih grafikonov tokov je zelo težko. Na pravi način, neto nerealizirano apreciacijo je treba razumeti kot popolnoma cenjeno.

Kakšna je neto nerealizirana priznanja?

Kaj to NUA že vprašate? NUA je ugodna davčna obravnava delodajalčevih vrednostnih papirjev (običajno zaloge) za pavšalne razdelitve iz kvalificiranega pokojninskega načrta. Vedno več družb ponuja delodajalčeve delnice kot naložbene možnosti znotraj svojih kvalificiranih načrtov, kar omogoča NUA, da zagotovi potencialno nižji davčni račun. Neto nerealizirana apreciacija je razlika med osnovo za povprečne stroške delnic družbe delodajalca, ki je bila kupljena v letih, v katerih je bila akumulirana, in trenutno tržno vrednost teh delnic.

NUA je pomembna, če distribuirate visoko cenjene delnice podjetja iz vašega pokojninskega načrta, ki ga sponzorira delodajalec, kot je 401 (k).

IRC 402 omogoča zaposlenim, da vzamejo pavšalno razdelitev svojega kvalificiranega načrta, plačajo navaden davek na dohodek na osnovi stroškov in nato plačajo dolgoročne kapitalske dobičke na rast, čeprav jih prodajajo istega dne. Ali to zveni preveč dobro, da bi bilo res? Pravzaprav je odličen način za distribucijo zelo cenjen stalež podjetja. Morda je celo ugodnejši način za razdelitev na stalež, kot da bi ga preusmerili v drug pokojninski načrt, kot je IRA - vsaj v določenih primerih.

Kvalifikacije za delo NUA:

Za vzpostavitev NUA je potreben dolg seznam zahtev, ki jih je treba izpolniti:

1. Zaposleni mora iz pavšalnega načrta vzeti pavšalno razdelitev.
2. Delne distribucije niso dovoljene - porazdelitev pavšalnega zneska mora potekati v enem letu od a) ločitev od vašega delodajalca, b) doseganje najnižje starosti za razdelitev, c) onemogočenje ali d) umiranje.
3. Razdelitev mora vključevati vsa sredstva od vsi računi ki jo sponzorira in ima preko istega delodajalca
4. Vse delnice je treba sprejeti kot delnice - pred distribucijo jih ni bilo mogoče pretvoriti v gotovino.
5. Razdeliti je treba celotno udeležbo v pokojninskem načrtu.
6. Za delavca je morda 10-odstotna kazen za prezgodnjo distribucijo, če je mlajši od 59 let, razen če zaposleni ne izpolnjuje izjeme od predčasne razdelitvene kazni v skladu s točko 72 (t).
7. Temeljna vrednost stroškov je poštena tržna vrednost (FMV) zaloge v času nakupa, ne glede na to, ali je delodajalec ali zaposleni prispeval denar.
8. NUA ne prevzema koraka po smrti, temveč se obravnava kot dohodek v zvezi z zapuščenim.
9. Če obstaja dodaten dobiček nad NUA, se odloči za dolgoročne / kratkoročne kapitalske dobičke, ki bodo v obdobju po razdelitvi imeli časovno obdobje.
10. Potrebne so minimalne minimalne porazdelitve (RMD).

Poleg tega lahko storite le NUA, če je delnica delodajalca prvotno kupljena in imela na računu odložene davke, kot je 401K. NUA se nanaša le na delnice družbe, ki zaposluje, kar pomeni, da nadomestilo ni na voljo za posamezne delnice družb, ki niso delodajalci, ki ste jih morda imeli na vašem računu. Omejitev Roth IRA. Roth IRAs ne izpolnjujejo pogojev za obravnavo NUA, ker niso odloženi za davek in posredniški računi niso upravičeni, ker so navadno predmet davka na kapitalske dobičke.

Zakaj je NUA lahko boljša od prevračanja

To v vsakem primeru zagotovo ni res, vendar lahko v določenih okoliščinah deluje v vašo korist. Če ima vaš načrt 401) k) veliko količino delodajalčeve zaloge in je znatno cenil, morate pretehtati prednosti in slabosti med opravljanjem NUA in preusmerjanjem zalog v IRA skupaj z drugimi naložbenimi sredstvi, načrt delodajalca. Najpomembnejši dejavnik je dejstvo, da bo apreciacija zalog delodajalca nad prvotno nabavno ceno odvisna od dolgoročnega davka na kapitalske dobičke in ne iz rednega dohodka. Torej, najprej si oglejmo korist dolgoročne davčne stopnje za kapitalske dobičke. Dolgoročna davčna stopnja za kapitalske dobičke je nižja kot običajni davki na dohodek in velja za naložbe, ki se hranijo več kot eno leto. Obstajajo tri dolgoročne davčne stopnje kapitalskih dobičkov in temeljijo na vaši običajni davčni stopnji, kot sledi:

• Če je vaš redni obdavčitveni dohodek 15% ali manj, je vaš dolgoročni kapitalski dobiček 0.
• Če je vaš reden davčni zavezanec med 25% in 35%, je vaš dolgoročni kapitalski dobiček 15%.
• Če je vaš redni davčni dohodek na najvišji stopnji 39,6%, je vaš dolgoročni kapitalski dobiček 20%.

Kako je NUA bolj ugodna kot preprosto ohranjanje zalog v načrtu delodajalca, nato pa neposredno usmerite v IRA? Vse je odvisno od vašega običajnega davčnega razreda, stroškovne osnove zaloge in trenutne potrebe po denarju. Opozorilo: Če ste razdelili delodajalčeve delnice in se dvignejo na ceno, ki presega njegovo vrednost v času razdelitve, se dodatni dobiček obdavči po običajni stopnji davka na dohodek, razen če se prodaja zgodi vsaj eno leto po razdelitvi, ki izpolnjuje pogoje kot dolgoročni dobiček.

Ko NUA deluje bolje kot prevara

Recimo, da ste v 15-odstotnem davku na dohodek, kar pomeni tudi, da bodo vsi dolgoročni kapitalski dobički, ki jih boste imeli, v 0% dolgoročnem davčnem obdobju za kapitalske dobičke. V 401 (k) nekdanjega delodajalca imate 100.000 dolarjev, od tega je 20.000 dolarjev delodajalcev. Stalež je bil kupljen s skupnimi stroški v višini 4.000 USD, kar pomeni, da zdaj odražajo dobiček v skupnem znesku 16.000 USD. Imate 80.000 $ od 401 (k) - delež delnic, ki niso delodajalci - prešli v samorejno IRA, ki je popolnoma zaščitil od davkov na dohodek. Toda morda boste morda potrebovali vsaj nekaj od 401 (k) denarja, zato boste vzeli izplačilo delodajalca, natančneje, ste jih prenesli na obdavčljivi naložbeni račun, kjer jih je mogoče likvidirati v kratkem času. Čeprav ima stalež v skupni vrednosti 20.000 dolarjev, je le 4.000 ameriških dolarjev - vaša osnova za stroške na zalogi - predmet davka na dohodek. Ker ste v 15% običajnem davku za dohodnino, je treba plačati samo 600 dolarjev od 20.000 dolarjev za davke (4000 ameriških dolarjev x 15 odstotkov). Če se odločite za prodajo staleža, boste spoznali dobiček v višini 16.000 USD. Ker pa ste v 0% skupini za dolgoročne kapitalske dobičke za prodajo staleža ni davčne obveznosti. Na ta način lahko neposredno pridobite takojšen prihod od prodaje 20.000 $ v delodajalčevem delu iz svojega 401 (k) načrta za samo 600 dolarjev. To je samo 3%. Če imate takojšnjo potrebo po sredstvih, bi to bilo zelo davčno učinkovit način za dostop do njih. Nasprotno pa ste morali tudi nakazati delodajalčev del v IRA in vam takoj potrebovali 20.000 $ (ali kateri koli del tega), bi za distribucijo iz IRA veljala vaša 15-odstotna običajna stopnja davka na dohodek. To pomeni, da boste plačali 3000 USD za distribucijo, v primerjavi s samo 600 USD z uporabo NUA.

Ko je NUA Ne Delajte bolje kot prevara

NUA ne bo imela smisla, če ste v višjem davčnem krogu, pri čemer je vrednost vašega delodajalca manjša od dobička. Recimo, da ste v 25% rednem davku na dohodek, kar pomeni, da se dolgoročni kapitalski dobički obdavčijo pri 15%. Recimo, da je delodajalec trenutno vreden 20.000 dolarjev, vendar pa ima stroškovno osnovo 15.000 dolarjev. Če vzamete NUA na zalogi, bo 15.000 dolarjev obdavčeno po običajnih davčnih stopnjah ali 3.750 dolarjev (15.000 X 25%). Prodajate stalež, ko dobiček v višini 5.000 USD velja za vašo dolgoročno stopnjo kapitalskih dobičkov 15% ali dodatnih 750 $. Vaša skupna davčna obveznost je 4.500 ameriških dolarjev ali 22.5% vrednosti staleža 20.000 dolarjev. To je malo manj kot 25%, ki bi ga plačali, če bi se preusmerili na zalogo v IRA in kasneje umaknili denar. Ampak, če nimate takojšnje potrebe po denarju in v bližnji prihodnosti pričakujete, da boste v 15-odstotnem davčnem krogu, se lahko izognete NUA in preprosto opravite popolno prevračanje staleža skupaj z drugimi 401 (k ) skladov. Strategija:Če ima zaposlenec velike dobičke v delodajalcu, vzemite pavšalno razdelitev, premestite nedodeljena sredstva iz kvalificiranega načrta na IRA in vzemite delodajalčevo delnico v skladu z NUA. To obravnavanje bo odložilo obdavčitev že rednega dohodkovnega premoženja in zaposlenemu omogočilo, da doživlja ugodne dolgoročne stopnje kapitalskih dobičkov na cenjenih delnicah.

Ali izkoristi Net Netrealizirano Appreciation vredno?

Glavna skrb pri raziskovanju NUA je sposobnost zaposlenega, da plača davek na dohodek na podlagi zaloge v letu razdelitve. Če ima zaposlenec znatne dobičke na zalogi, je lahko NUA izvedljiva možnost plačevanja nižjih davkov od prodaje staleža. Prebivanje kvalificiranega načrta zaposlenemu omogoča, da odloži davke na kasnejši datum, vendar na račun manjkajoče priložnosti ponuja NUA, da ima nekaj dohodka, ki je obdavčen kot dolgoročni kapitalski dobiček. Brez NUA se celotni znesek obdavči pri razdelitvi kot navadni dohodek. Kar je to enako, je celoten davek, ki ga ni bilo treba plačati.