Vprašajte GFC 028: z uporabo Roth konverzije za zmanjšanje "vdovske kazni"

Stavim, da še nisi slišal za "vdovsko kazen". To je zato, ker je tema, ki običajno ne pride do vas, dokler ne dosežete upokojitvene starosti. Toda to je dejansko resno pomembno vprašanje, če se sprostite v upokojitev in boste imeli precejšen upokojitveni dohodek.

Imamo Vprašajte GFC vprašanje o tej temi je bilo nedavno:

"Moja žena in jaz imata pokojnine za $ 44k. Imamo tudi 403 (b) s skupno 250.000 $. Srečali smo se s svetovalcem, ki je omenil potencialno vdovsko kazen. S pretvarjanjem Rotha bi to odpravili, ker z Rothom ni potrebno RMD. Obstajajo vnaprejšnje davčne posledice, kot vemo. Ali menite, da je vredno narediti? "

Na žalost bralec nam ni dal vseh ustreznih informacij, potrebnih za natančnejši klic na to predlagano potezo.

Toda dovolj je, da se lotite teme, razložite, kaj je, in dajte nekaj pripomb in priporočil o strategiji, ki jo je predlagal njegov svetovalec.

Kaj je "vdova kazen"?

Vdova kazen je eden izmed vgrajenih konfliktov v zvezni kodeks o dohodnini. Na kratko, kaj pomeni, da so davčne stopnje za poročene pare, ki vložijo skupaj, veliko bolj radodarne od tistega, kar so za eno osebo.

To postane problem pri upokojitvi, ker lahko po zakoncu umre drugi zakonec, ki lahko doživi nenadno in nepričakovano povečanje svoje obveznosti dohodnine.

To je zato, ker upokojenci običajno živijo s fiksnimi viri dohodka, kot so pokojnine, socialno varnost in distribucije iz kvalificiranih pokojninskih načrtov. Ta dohodek se lahko le malo ali celo sploh ne zmanjša ob smrti zakonca. To pomeni, da bo preživelega zakonca - vdove - nenadoma našel svojo ali njeno lastno pot v veliko višji davčni razred.

In dodati žalitev škodi, je ponavadi višja davčna obveznost, čeprav temelji na zmanjšanem dohodku. In še huje, obstaja celo element davčne lezenja, ko vdova postane starejša.

Tukaj je problem:

Ko vaš zakonec umre, imate pravico vložiti prijavo kot poročeno vložitev skupaj samo za leto, v katerem je prišlo do smrti zakonca. Po tem, morate vložiti kot samski. Obstajata dva dejavnika, ki se v zvezi s tem ukvarjata zoper vas, davčne okvire in odbitke.

• Davek na dohodek. Težava pri tem je v stopnjah stopnjevanja, na katerih temelji koda davka na dohodek. Za leto 2017 je ločnica med 15-odstotnim davčnim razredom in mnogo višjim 25-odstotnim davčnim razredom 75.900 dolarjev za poročene pare, vendar le za 37.650 dolarjev za posamezne filme.
• Odbitki in izjeme. Položaj je podoben. Zakonski par ima pravico do standardnega odbitka v višini 12.700 dolarjev, en samec pa je upravičen do samo 6.350 dolarjev. Ker mnogi upokojenci izplačajo svoje hipoteke pred upokojitvijo, vložijo svoje davke na dohodek z uporabo standardnega odbitka, namesto da bi jih razdelili.

Osebne izjeme so 4.050 $. Toda, ko zakonec umre, preživeli zakonec nima več dveh izjem, ampak samo enega. To pomeni, da se davčna olajšava za osebne oprostitve zmanjša z 8,100 $ na 4,050 $.

Če bomo standardno odbitke in osebne izjeme skupaj dali skupaj, padejo z 20.800 dolarjev za poročenega para, do smrti enega zakonca pa do 10.400 dolarjev.

PRIMER: Recimo, da imamo upokojeni par z obdavčljivim dohodkom iz vseh virov v višini 100.000 dolarjev. Po odštetju v višini 20.800 ameriških dolarjev je v obdavčljivem dohodku 79.200 ameriških dolarjev. Večina tega dohodka - do 75.900 - je obdavčena pri 15%. Za ostale - samo 3.300 dolarjev - velja 25-odstotni davek.

Toda eden od zakoncev umre in naslednja leta mora vdova vložiti kot samega davkoplačevalca. Njena dohodka se zmanjša za samo 20.000 ameriških dolarjev zaradi izgube nadomestila njenega moža za socialno varnost (več o tem bomo podrobneje razpravljali). Vsi drugi viri dohodka ostajajo enaki. To pomeni, da je njen bruto dohodek zdaj 80.000 dolarjev.

Znesek odbitkov znaša skupaj 10.400 ameriških dolarjev, kar zmanjša obdavčljivi dohodek na 69.600 dolarjev. Od tega je 37.650 dolarjev obdavčenih pri 15%. Ampak preostali dohodek nad tem pragom - ki je 31.950 $ - se obdavči na 25%.

Medtem ko je bil njen zakonec živ, je bil zvezni zakon o davku na dohodek par $ 12.210. Toda od smrti zakonca je vdovi zdaj obdavčen v višini 13.628 dolarjev.

Vdovskega davčnega računa se poveča za več kot 1.400 dolarjev, čeprav ima 20% manj dohodka, kot je imela, ko je njen zakonec živ!

Ampak tam se ne konča. Obstajajo še dva dejavnika, ki lahko ta scenarij še poslabša.

RMD zapletenost

Bralec uporablja izraz "RMD" kot enega od razlogov za preučitev pretvorbe Roth. RMD se sklicuje zahtevane minimalne porazdelitve. To so distribucije, ki jih IRS zahteva za vse pokojninske načrte, ki so zaščiteni z davki (razen Roth IRA), ki se začnejo pri 70 leti.

To pomeni, da tudi če bi upokojeni par ali preživeli zakonec izognili upokojitvi v prvih letih upokojitve, da bi obdržali svojo davčno obveznost, bodo postali pravna zahteva pri starosti 70 1/2.

Če eden od zakoncev umre pred to starostjo, mora vdova vzeti RMD iz vseh pokojninskih načrtov, ki jih ima par, saj se ti računi običajno ne zmanjšajo zaradi smrti enega od zakoncev.

RMD-ji temeljijo na preostali pričakovani življenjski dobi v določeni starosti. Na podlagi standardnega izračuna RMD se od upokojenca zahteva razdelitev iz svojih računov za upokojitev, ki znašajo 3,65% skupnih vrednosti računa. Toda do 80 let se odstotek poveča na 5,35% glede na krajšo življenjsko dobo v tej starosti.

Če ima par v pokojninskih skladih 500.000 dolarjev, bo od nje zahtevala, da odšteje 3,65% teh sredstev v letu, v katerem je 70/1. To bo dodalo 18.250 $ njenemu obdavčljivemu dohodku.

Na podlagi zgornjega primera bo to v višini 4.563 USD (18.250 X 25%) na davčno obveznost šele v prvem letu, ko bodo potrebne RMD.

Ker se deleži distribucije RMD zvišujejo s starostjo, bo od nje zahtevala, da v starosti 80 let vzame 5,35% upokojitvenih sredstev. To bo dodala 26.750 $ obdavčljivemu dohodku, kar bo dodalo 6.688 $ (26.750 X 25%) za njeno davčno obveznost.

Zapletenost socialnega zavarovanja

Še več slabih novic o vdovskem denarju, ki prihaja iz socialne varnosti.

Za začetek je socialna varnost le delno obdavčljiva. Toda višji je vaš dohodek, večje je vaše socialno varnost obdavčljivo. To deluje tudi proti posameznim filerjem.

Za začetek, če zakonski par prejemata socialno varnost in umre eden, preživeli zakonec lahko vzame višje od lastne koristi ali od premoženega zakonca. Torej, če mož prejme 30.000 $ in žena dobi 20.000 $, bo ženska upravičena do 30.000 $ po smrti moža. To je deloma razlog, zakaj dohodek upokojenca ne preseže toliko v primeru smrti enega od zakoncev.

Če ste poročeni skupaj, 50% vašega dohodka iz socialnega zavarovanja je obdavčljivo, če je vaš dohodek iz vseh virov med $ 32,000 in $ 44,000. Če vaš dohodek presega 44.000 USD, bo 85% vaše socialne varnosti obdavčeno.

Če pa ste samski, bo 50% vaše socialne varnosti obdavčeno s skupnim dohodkom med 25.000 in 34.000 ameriških dolarjev. Če vaš skupni dohodek presega 34.000 USD, potem postane 85% vaše socialne varnosti obdavčljivo.

Ti pragovi se ne uporabljajo za primere, ki smo jih doslej uporabljali, ker skupni dohodki tako upokojenega para kot vdove presegajo te meje. Toda če bi bil njen dohodek bližje dohodkovnim številkam, ki so navedeni zgoraj, bi lahko smrt zakonca enostavno povečala prihodke iz socialnega zavarovanja v davčno območje.

Še več, ko je RMD vklopil, so tudi del vašega skupnega dohodka za obdavčitev dohodnine za socialno varnost.

Kaj to pomeni, da vdova vidi svojo obveznost za davek na dohodek zaradi štirih dejavnikov:

1. Več prihodkov, obdavčenih po višjih stopnjah
2. Nižje izjeme in odbitke
3. Večja obdavčljivost prihodkov iz socialne varnosti
4. Več obdavčljivega dohodka kot posledica RMD, ki pred dejavnostjo 70 let ni bil dejavnik

To je dolgotrajna razlaga, zakaj je priprava na morebitno vdovsko kazen toliko pomembna.

Uporaba pretvorbe Roth IRA kot delne rešitve

Zaradi nesrečne strukture davčne kode IRS verjetno ni mogoče popolnoma izogniti vdovske kazni. Ampak pretvorba Roth IRA bi lahko ublažila vsaj del problema.

To je zato, ker so Roth IRA-ji edini davčni upokojeni računi za upokojitev, ki ne zahtevajo RMD, ko dosežejo starost 70 1/2. Ker distribucije niso potrebne, ne bodo potencialno povečale obdavčljivega dohodka vdova, kar seveda preprečuje še višjo davčno obveznost.

Osnovna ideja je premakniti denar za upokojitev iz drugih vrst upokojitvenih načrtov, vključno s tradicionalnimi načrti IRA, 401 (k) in 403 (b) načrti, v Roth IRA, pri čemer pretvarjam Roth.

Roth IRA konverzije davčne obravnave

Medtem ko se pretvorba Roth IRA izogiba davčnim težavam z RMD-ji, je pomembno vedeti, da bo pretvorba Roth ponavadi povzročila vključitev zneska pretvorjenih sredstev v vaši trenutni obdavčljivi dohodek.

To se običajno najbolje doseže pri upokojitvi, saj je dohodek običajno nižji od tistega, kar je v delovnih letih. Vendar pa je treba to storiti pred obračanjem starosti 70/1/2, saj bodo do takrat že utrpeli RMD. Kaj to pomeni, da obstaja okno med upokojitvijo in starostno stopnjo 70 1/2, ko je pretvorba Roth najbolje dosežena .

Ne glede na to, ali je to smiselno za bralca in njegovega zakonca, bo odvisno od morebitnega davčnega učinka vdovske kazni v primerjavi z zneskom davka, ki ga bodo plačali za pretvorbo Roth.

Bralec v svojih 403 (b) načrtih označuje vrednost v višini 250.000 dolarjev, kar jih lahko zlahka potisne v višje davčne okvire 250.000 $ v svojih 403 (b) načrtih pretvorbe, na primer 28% ali več. To bi lahko povzročilo dodatno davčno obveznost v višini 70.000 dolarjev. Iz tega razloga je najbolje, da se ta znesek v nekaj letih pretvori v najnižjo stopnjo davčnega učinka pretvorbe. To je strategija, ki jo bodo morali pripraviti z davčnim pripravljavcem.

Par bo moral upoštevati tudi obdavčljivost njihovih prejemkov za socialno varnost v povezavi s pretvorbo Roth. Sama konverzija bi lahko obdavčila več prihodkov iz socialnega zavarovanja. Pretvorba bo boljša, če bo to storjeno, preden začnejo zbirati socialno varnost, če še niso.

Par ima eno veliko prednost. Bralec je navedel, da živijo v New Hampshireju in na Floridi, ki sta dve državi, ki nimata standardnega davka na dohodek. To bo vsaj odpravilo zaplet, ki bi moralo plačati državni dohodek za Roth konverzijo, poleg davkov na zvezni dohodek.

Vdova kazen zahteva precej zapleteno strategijo in tisto, ki bo v celoti odvisna od posameznih okoliščin. Vedno je najbolje, da s strategijo CPA ali davčnim pripravljavcem izdelate takšno strategijo, tako da lahko zagotovite, da davki, ki jih boste plačali za pretvorbo Roth, ne bodo večji od koristi, ki ste jih prejeli pri zmanjševanju vdovske kazni.